横画面が若干見やすいです。
もしも災害にあったら、税金面での配慮はあるのですか?
災害等にあったとき・所得税の全部又は一部の軽減(確定申告)
災害により住宅や家財などに損害を受けた場合は、
確定申告を行うことで所得税法の雑損控除又は
災害減免法の適用を受けることができます。
地震、火災、風水害などの災害によって、
住宅や家財などに損害を受けたときは、確定申告で
➀「所得税法」による雑損控除の方法、
➁「災害減免法」による所得税の軽減免除による方法
のどちらか有利な方法を選ぶことによって、
所得税の全部または一部を軽減することができます。
これら2つの方法には、次のような違いがあります。
お試しください
ご存じの方もいらっしゃると思いますが
スマートフォン等で見ていらっしゃる方は
単語を長押ししていただくと
Googleさんの検索機能が反応して
下のほうから画像や
詳しい情報が出てくることがあります。
読めない漢字の読み仮名が出てくることも
あります。
目次 題名をクリックすると本題へ ← ボタンを押すと目次に戻ります🐱
損失の発生原因
災害、盗難、横領による損失
対象となる資産の範囲等
住宅や家財を含む生活に通常必要な資産(※1)
控除額の計算又は所得税及び復興特別所得税の軽減額
控除額は次の➀と➁のうち、
いずれか多い方の金額です。
➀(損失額(※2))-(所得金額の10分の1)
➁(損失額(※2)のうちの災害関連支出の金額)-(5万円)
注
「災害関連の金額」とは、
災害により減失した住宅や家財などの取り壊し、
除去、原状回復費用など災害に関連して支出した
やむを得ない費用をいいます。
参考事項
♠その年の所得金額から控除しきれない金額があるある場合には、
翌年以後3年間(※3)に繰り越して、
各年分の所得金額から控除することができます。
♠災害関連支出の金額に係る領収証は、
申告書に添付するか、申告書を提出する際に提示する必要があります。
♠災害関連支出のうち、
災害により生じた土砂などを除去するための支出、
住宅や家財などの原状回復のための支出
(資産が受けた損害部分を除きます。)、
住宅や家財などの損壊・価値の減少を防止するための
支出については、災害のやんだ日から1年
(やむを得ない事情がある場合には3年)(※4)
以内に支出したものが対象となります。
損失の発生原因
災害による損失
対象となる資産の範囲等
住宅又は家財の損失額(※2)が、
その価額の2分の1以上である場合
控除額の計算又は所得税及び復興特別所得税の軽減額
軽減額等は次のとおりです。
その年分の所得金額→所得税及び復興特別所得税の軽減額
500万円以下→全額免除
500万円超~750万円以下→2分の1の軽減
750万円超~1,000万円以下→4分の1の軽減
参考事項
♠原則として損害を受けた年分の所得金額が、
1,000万円以下の方に限ります。
♠減免を受けた年の翌年分以降は、
減免は受けられません。
※1
棚卸資産や事業用の固定資産、
山林、生活に通常必要でない資産は、
雑損控除の対象にはなりません。
なお、、生活に通常必要でない資産とは、
別荘や競走馬、1個または1組の価額が30万円
を超える貴金属、書画、骨とう等をいいます。
※2
資産に生じた損害金額から保険金や損害賠償金など
によって補てんされる金額を控除した金額をいいます。
※3
東日本大震災により住宅や家財などについて生じた損失
について、その年分の所得金額から控除しきれない金額
がある場合には、翌年以後5年間になります。
※4
東日本大震災に関連する➀から➂までの支出について、
東日本大震災からの復興のための事業の状況その他やむを得ない事情により、
災害のやんだ日から3年以内にその支出を行うことができなかった場合には、
その事情がやんだ日から3年以内に支出したものも対象とみなされます。
令和元年分による比較例
所得600万円、夫婦子供2人の場合で災害による損害がないときの
所得税及び復興特別所得税の額が28万200円とした場合、
所得税及び復興特別所得税の額は災害減免法によれば一律140,100円になります。
損害額が、100万円の場合雑損控除による所得税及び復興特別所得税は、217,900円、
200万円の場合の雑損控除の所得税及び復興特別所得税の額は115,800円、
300万円の場合の場合の雑損控除の所得税及び復興特別所得税は56,600円となり、
損害額が200万円以上の場合は雑損控除のほうが有利になります。
但し、家族構成にもよりますので、計算してみないと分かりません。
注1
子供は16歳以上で、そのうち1人が19~22歳の場合です。
注2
災害関連支出の金額はなく、社会保険料控除68万円、
生命保険料4万円として計算しました。
注3
損害額は、住宅や家財の2分の1以上です。
注意
何度も、見直しをしましたが、
素人が作って、素人が見直しました。
おかしいところがあったら、
あまり信用せずに、
詳しい方にお尋ねされることを
お勧めいたします。
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最後までお読みいただきありがとうございました。