株式・配当・利子と税

株式等の譲渡益は、原則として確定申告が必要となりますが、
金融商品取引業者等のどのような口座で取引したかによって手続きが異なります。

♠「株式等」とは、株式、投資信託、公社債などをいいます。

♠株式等を売却し、譲渡益が発生した場合は、
原則として確定申告が必要となり、上場株式等
（上場株式、公募投資信託、国債、地方債、公募公社債など）
の譲渡益と一般株式等（上場株式等以外の株式等）の譲渡益を
それぞれほかの所得と区分して税額を計算します。

♠金融商品取引業者等を通じた上場株式等の取引には、
「一般口座」、「特定口座」、「非課税口座（NISA・つみたてNISA）」
及び「未成年者口座（ジュニアNISA）」での取引があります。

◎株式等の譲渡益に係る所得税額（住民税額）の計算方法

譲渡価額－（取得費＋委託手数料等）＝譲渡益
譲渡益×所得税15％（ほかに住民税5％）＝所得税額（住民税額）
　
注１：
2回以上にわたって取得した同一銘柄の株式等を売却した場合の
「取得費」は、総平均法に準ずる方法によって算出した
1単位当たりの金額を基として計算します。

注２：
確定申告や源泉徴収の際には、
所得税のほかに復興特別所得税
（原則として所得税額の2.1％）が課されます。

特定口座

♠金融商品取引業者等に「特定口座」を開設している場合は、
この特定口座での取引については、「簡易申告口座」か
「源泉徴収口座」を選択することができます。

♠「簡易申告口座」の場合は、
金融商品取引業者等から送付される特定口座年間取引報告書
により簡易に申告することができます。

♠「源泉徴収口座」の場合は、
さらに、その口座内における譲渡益について、
申告不要を選択することができます。

注：
「源泉徴収口座」における上場株式等の譲渡所得等については、
住民税において所得税とは異なる課税方法を選択できる場合があります。
詳しくは、お住いの市区町村の窓口にお尋ねください。

上場株式等の譲渡損失の損益通算及び繰越控除

♠平成28年以後の各年分において、
上場株式等を金融商品取引業者等を通じて売却したことにより生じた
損失の金額は、確定申告により、その年分の上場株式等の
利子等・配当等と損益通算することができます。
また、損益通算してもなお控除しきれない損失の金額については、
翌年以後3年間にわたり、確定申告により上場株式等の
譲渡益及び上場株式等の利子等・配当等から繰越控除することができます。

注：
上場株式等の利子等・配当等のうち、上場株式等の配当等
（配当所得）については、申告分離課税を選択したものに限ります。

♠損益通算をするためには、
その適用をしようとする年の確定申告書に、
損益通算の適用をしようとする旨を記載し、
かつ、一定の書類を添付する必要があります。
また、繰越控除をするためには、譲渡損失の
金額が生じた年分に一定の書類を添付した確定
申告書を提出するとともに、その後の年におい
て、連続して一定の書類を添付した確定申告書
を提出する必要があります。

♠源泉徴収口座に上場株式等の利子等・配
当等を受け入れた場合は、確定申告せずに同一口
座内の譲渡損失の金額と損益通算することができ
ます。

NISA・つみたてNISA及びジュニアNISA

✩NISA・つみたてNISA及びジュニアNISAの概要✩

☆
現行のNISAについては、令和2年度税制改正により、
令和6年1月1日以後は新たな制度に変わります。
注１：
公社債や公社債投資信託を非課税口座及び
未成年者口座に受け入れることはできません。
注２：
令和5年1月1日以後に非課税口座（NISA・つみたてNISA）
及び未成年者口座（ジュニアNISA）を開設する場合の開設者
（対象者）については、令和元年度税制改正により、
それぞれ「18歳以上」と「18歳未満」に引き下げられています。

利子や配当は申告する必要はありますか？

利子等・配当等の課税関係

預貯金の利子は申告不要です。
株式の配当や特定公社債の利子は確定申告することが原則ですが、
確定申告不要制度を選択することができます。

預貯金等の利子等に対する税金

預貯金、特定公社債以外の公社債、私募公社債投資信託などの利子等は、
その収入に20.315％（所得税及び復興特別所得税15.315％、住民税5％）
の税率を掛けた金額が源泉徴収され、
それだけで納税が完結する源泉分離課税の対象となり、
確定申告することはできません。

注１：
「特定公社債」とは、国債、地方債、外国国際、
公募公社債、上場公社債、平成27年12月31日以前に発行された
一定の公社債（同族会社が発行した社債を除きます。）
などの一定の公社債をいいます。
注２：
国外で支払われる預金等の利子など、
国内で源泉徴収されないものなどは申告が必要となります。

株式等（上記の特定公社債以外の公社債などを除きます。）の利子等・配当等に対する税金

♠次の区分に応じ、利子等や配当金の収入に以下の
税率を掛けた金額が源泉徴収されます。
➀
上場株式等の利子等・配当等 20.315％
（所得税及び復興特別所得税15.315％、住民税5％）の税率
➁
一般株式等の配当等 20.42％（所得税及び復興特別所得税のみ）の税率

♠株式等の利子等・配当等は、原則として確定申告が必要となりますが、
一定のものは、確定申告不要制度を選択することができます。

➀確定申告
（総合課税）
株式等の配当等は、配当所得とその他の所得を
合計して総所得金額を求め、確定申告によって源泉徴収されている
所得税及び復興特別所得税を精算します。
その際、配当控除を適用することができます。
（申告分離課税）
株式等の配当等のうち上場株式等に係るものについては、
総合課税でなく、申告分離課税を選択することができます。
ただし、配当控除の適用はありません。
また、特定公社債等の利子等については、申告分離課税のみとなります。
申告分離課税の場合、税率は所得税15％（ほかに住民税5％）となります。
注１：
所得税と併せて復興特別所得税がかかります。
注２：
特定口座（源泉徴収口座）に上場株式等の利子等・配当等を受け入れた場合は、
確定申告せずに、同一口座内の譲渡損失の金額と損益通算することができます。
注３：
申告する上場株式等の配当等（配当所得）の全てについて、
総合課税と申告分離課税のいずれかを選択する必要があります。

➁確定申告不要制度
次の区分に応じ、次の場合は申告不要とすることができます。
・上場株式等の利子等・配当等
大口株主が支払いを受ける配当等以外の場合

・一般株式等の配当等
1銘柄について1回に支払いを受けるべき配当等の金額が、
次により計算した金額以下である少額配当等の場合

10万円×配当計算期間の月額（最高12か月）÷１２
注１：
「配当期間計算」とは、その配当等の直前の支払いに係る基準日の翌日から、
その配当等の支払いに係る基準日までの期間をいいます。
注２：
住民税は、所得税において確定申告不要制度を選択した少額配当等についても、
他の所得と総合して課税されます。
また、一定の配当所得については、
住民税において所得税とは異なる課税方式を選択できる場合があります。
詳しくは、お住いの市区町村の窓口にお尋ねください。

注意

何度も、見直しをしましたが、
素人が作って、素人が見直しました。
おかしいところがあったら、
あまり信用せずに、
詳しい方にお尋ねされることを
お勧めいたします。

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最後までお読みいただきありがとうございました。