申告と納税

申告及び納付等の期限は各税法により定められています。
国の税金は、納税者が自ら税務署へ所得等の申告を行うことにより
税額が確定し、この確定した税額を自ら納付することになっています。
これを「申告納税制度」といいます。
申告納税制度では、申告をしなければならない人が
申告しなかったり、申告期限を過ぎてから申告すると、
「加算税」や「延滞税」が課される場合がありますので
注意してください。

主な国税の申告期限及び納期限等

※１
申告期限・納期限が、土曜日、日曜日、祝日等の場合は、
その翌日が期限となります。
※２
個人事業者の場合、12月を含む課税期間
については、3月31日までとなります。
※３
非居住者又は外国法人に対し国外において
国内源泉所得を支払った場合に源泉徴収をした
所得税及び復興特別所得税の納付期限は、
その支払った月の翌月末日とされるなど、
一定の場合には例外があります。

確定申告書を提出した後に、計算誤りなど申告内容
に誤りがることに気づいた場合、
申告内容を訂正することができます。
税額を多く申告していたときは「更生の請求」、
税額を少なく申告してときは「修正申告」を行ってください。
また、更生の請求書及び修正申告書については、
国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナー
で作成することができます。

✩修正申告✩

確定申告書を提出した後で、
税額を少なく申告していたことに気づいた時は、
「修正申告」をして正しい税額に修正してください。
修正申告によって納付すべき新たな税額は、
修正申告書を提出する日までに延滞税と併せて納付してください。

✩修正申告ができる期間✩

税務署から更生を受けるまではいつでもできますが、
なるべく早く申告してください。
【修正申告を行う場合の注意】
➀
国税局（国税事務所）や税務署から調査の通知を受けた後で
修正申告をしたり、更生を受けたりすると、
新たに納めることになる税額のほかに
過少申告加算税又は重加算税がかかる場合があります。
注：
当初の申告が期限後申告であるときには、
無申告加算税又は、重加算税がかかる場合があります。
➁
修正申告によって新たに納付することになった
税額を納めるときは、法定納期限の翌日から納付日までの
期間について、延滞税がかかる場合がありますので
併せて納付してください。

✩更生の請求✩
確定申告書を提出した後で、税額を多く申告しているたことに
気付いた時は、「更生の請求」をして正しい税額
への訂正を求めることができます。
請求内容が正当と認められた場合は、納め過ぎた税金が還付されます。

✩更生の請求ができる期間✩
原則として法廷申告期限から5年以内です。
【例：平成30年分の確定申告の場合】
所得税…令和6年3月15日（金）まで
個人事業者の消費税及び地方消費税…令和6年4月1日（月）まで

申告を忘れていたとき

♠期限内に申告をすることを忘れていたときは、
できるだけ早く申告するようにしてください。

♠申告期限を過ぎてからの申告を「期限後申告」といいます。
期限後申告をしたり、申告をしないために税務署から
所得金額の決定を受けたりすると、納めるべき税額のほかに
無申告加算税又は重加算税がかかる場合があります。
期限後申告によって納める税金は、
申告書を提出した日が納期限となります。
また、法定納期限の翌日から納付の日までの
延滞税を併せて納付する必要がある場合があります。

♠納付書は、税務署又は所轄税務署管内の金融機関で用意します。
注：
災害等により、期限までに申告や納付ができない場合は、
納税を一定期間猶予したり、
申告や納付などの期限を延長する制度があります。

❍必要な方はここをクリックしてください（申告や納付などの期限の延長）

税金ってどうやって納めればいいの？

税金の納付と還付

申告所得税及び復興特別所得税などの納付には、
電子納税や振替納税が便利です。また、還付金の受取には、
預貯金口座への振込みをご利用ください。

納付の方法

➀電子納税（e-Tax）
e-Taxを利用することにより、全ての税目について、
ダイレクト納付、インターネットバンキングによる納付ができます。
電子納税（e-Tax）を利用すると金融機関の窓口に出向く必要がないため、
金融機関の場所や受付時間などの制約がなくなるほか、
現金等を持ち歩く必要がないので安心です。
ダイレクト納付は納期限前の計画的な納付（予納）にも活用できます。
ご利用にあたっては、e-Taxの開始届出書の提出など事前の手続きが必要となります。

➁振替納税
申告所得税及び復興特別所得税と個人事業者の消費税及び
地方消費税については、振替納税がご利用いただけます。

♠振替納税のご利用にあたっては、あらかじめ納期限までに所轄税務署又は
預貯金先の金融機関に口座振替依頼書を提出してください。

♠振替納税は税目ごとに手続が必要ですが、一度手続を行うことで、
同一税目の次回以降の納付も振替納税となります。

♠確定申告分の振替納税は、
申告期限までに申告書を提出した場合に限り利用できます。

➂クレジットカード納付
インターネットを利用して専用のWeb画面から
クレジットカードにより納付することができます。

♠クレジットカード納付では、納付税額に応じた決済手数料がかかります
（決済手数料は、国の収入になるものではありません。）。

♠金融機関や税務署の窓口では、クレジットカードによる納付はできません。

➃コンビに納付
夜間や休日でも自宅近くのコンビニエンスストアで
納付ができます。

♠国税庁ホームページから納付に必要な情報を
QRコードとして作成（印刷）し、コンビニエンスストアで納付ができます。
※
一定の場合に所轄税務署等から発行されるバーコード付き
納付書によりコンビニ納付する方法もあります。

♠コンビニ納付での納付金額は30万円以下となります。

♠納付できるコンビニエンスストアなど、
詳しくは、国税庁ホームページの「国税の納付手続」をご覧ください。

➄窓口納付
現金に納付書を添えて、金融機関又は所轄税務署の窓口で納付します。

♠申告書の提出後に税務署から納付書の送付や納税通知書等のお知らせはありません。

➅延納・物納
相続税・贈与税については、納期限までに納付が困難で、
一定の要件を満たす場合には、延納制度があります。
相続税については、延納によっても金銭納付が困難で、
一定の要件を満たす場合には、物納制度があります。

還付金の受取方法

還付金の受取には、預貯金口座（※）への振込みによる方法と
郵便局等に出向いて受け取る方法があります。
預貯金口座への振込みを利用されますと、指定された金融機関の
預貯金口座に還付金が直接振り込まれますので、大変便利です。
※
銀行、信用金庫、信用組合、労働金庫、農業協同組合、
漁業協同組合及びゆうちょ銀行の預貯金口座
注：
一部のインターネット専用銀行では還付金の振込みが
できませんので、振込みの可否については、
あらかじめご利用の銀行にご確認ください。

≪預貯金口座への振込み≫
確定申告書に、振込先の金融機関名、預貯金の種別、
口座番号を正確に記載してください（ご本人名義の口座に限ります。）。
なお、ゆうちょ銀行を指定する場合は、記号番号のみを記載してください。
注：
次の場合は振込みができないことがあります。
➀預貯金口座の名義に、店名、事務所名などの名称（屋号）が含まれる場合
➁旧姓のままの名義である場合

期限内に申告・納税を行わなかった場合

♠間違って少なく納付したり、期限内に申告や納税を
行わないと、加算税がかかる場合があります。

♠期限内に納税を行わないと、
法定納期限の翌日から納付日までの延滞税がかかります。
振替納税についても、残高不足等で振替ができなかった場合は、
同様に法定納期限の翌日から延滞税がかかります。

♠国税を滞納すると、財産の差押えなどの滞納処分を
受ける場合があります。
一方、法令の要件に該当するときには、
財産の差押えや換価（売却）が猶予される制度の
適用を受けることができますので、納期限までに納付
できない事情がある場合は、お早めに税務署（徴収担当）にご相談ください。

財産債務調書の提出制度について

確定申告書を提出しなければならない方で、
その年の所得金額が2千万円を超え、かつ、その年の
12月31日において、その価額の合計額が3億円以上の財産又は
その価額の合計額が1億円以上の有価証券等を有する方は、
その財産の種類、数量及び価額並びに債務の金額
その他必要な事項を記載した財産債務調書を、その年の
翌年の3月15日までに、所得税の納税地の
所轄税務署に提出しなければなりません。
注１：
財産債務調書を提出期限内に提出した場合には、
財産債務調書に記載がある財産又は債務に関して
所得税・相続税の申告漏れが生じたときであっても、
過少申告加算税等が5％軽減されます。
注２：
財産債務調書の提出が提出期限内にない場合又は
提出期限内に提出された財産債務調書に記載すべき財産
又は債務の記載がない場合（重要なものの記載が不十分
と認められる場合を含みます。）
に、その財産又は債務に関して所得税の申告漏れ
（死亡した方に係るものを除きます。）が生じたときは、
過少申告加算税等が5％加重されます。

国外財産調書の提出制度について

居住者（「非永住者」の方を除きます。）の方で、
その年の12月31日において、その価額の合計額が5千万円
を超える国外財産を有する方は、その国外財産の種類、
数量及び価額その他必要な事項を記載した国外財産調書を、
その年の翌年の3月15日までに、住所地等の所轄税務署に
提出しなければなりません。
注１：
国外財産調書についても、上記「財産債務調書の提出制度について」
の注１：注２：と同様に、過少申告加算税等の軽減・加重の措置
が設けられています。
注２：
国外財産調書に偽りの記載をして提出した場合又は
国外財産調書を正当な理由がなく提出期限内に提出
しなかった場合には、1年以下の懲役又は50万円以下の
罰金に処されます。
ただし、提出期限内に提出しなかった場合には、情状により、
その刑を免除することができることとされています。

注意

何度も、見直しをしましたが、
素人が作って、素人が見直しました。
おかしいところがあったら、
あまり信用せずに、
詳しい方にお尋ねされることを
お勧めいたします。

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最後までお読みいただきありがとうございました。

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